浅析我国破产重整的信息披露制度的具体建议

刘成江


　　（一）重整中的信息披露的要求
　　一般公司重整要进行以下的信息披露：①上市公司申请重整或任命管理人时；②召集债权人申报债权时；③通知债权人、股东召开关系人会议时；④通过重整计划时。
尽管我国“破产法草案”对作为债务人的上市公司没有规定专门的信息披露要求，但在破产受理程序中，要求法院在受理破产申请后，应当自裁定之日起15日内通知有明确地址的债权人，并发布公告。虽略有不足，但在一定程度上，对于重整的信息披露的完成，有着极其重要的作用。
　　（二）证券法对信息披露的要求
　　对于上市公司而言，其重整不仅要符合破产法、民事诉讼程序法等规定，还要遵守证券法、证券监管机构以及证券交易所的信息披露要求。常规性的信息披露要求，包括两部分：其一是定期报告要求，即必须根据《证券法》、《公开发行股票公司信息披露实施细则》以及相关的信息披露准则要求，在季度报告、半年度报告、年度报告中如实披露公司的重整及其进展情况，年度报告的披露是非常重要的，其将会影响到上司公司的退市，防碍重整程序的顺利进行。其二是临时报告要求，即和破产法、民事诉讼法规定重叠的信息披露，诸如申请重整、要求债权人申报债权、召开关系人会议、通过重整计划、批准重整计划等，在《证券法》上均属于需要作临时公告的重大事项，重整的上市公司必须按照《证券法》、《公开发行股票公司信息披露实施细则》以及其他有关规定的要求，在规定的期限内及时公告。特殊性的信息披露要求，对于涉及重大资产转让、股权转让、上市公司收购的，要根据有关法律法规以及中国证监会的要求进行相应的信息披露。
　　通过制定和完善《重整人信息披露工作考核办法》和《关于重整人及有关人员违规行为的处罚办法》等规则和指引，明确和细化对重整人信息披露考核的内容与标准的同时，将重整人的诚信责任放在突出位置。同时建立了对重整人信息披露的真实性的合理怀疑机制，加大处罚力度，严厉打击违规信息披露行为。
　　(三)违反信息披露义务的法律责任
　　根据《破产法》第一百二十六条规定的法律责任：“有义务列席债权人会议的债务人的有关人员，经人民法院传唤，无正当理由拒不列席债权人会议的，人民法院可以拘传，并依法处以罚款。债务人的有关人员违反本法规定，拒不陈述、回答，或者作虚假陈述、回答的，人民法院可以依法处以罚款。” 此法条所规定的义务是债务人有关人员对债权人的信息披露义务，本法第15条第1款规定了债务人的有关人员“列席债权人会议并如实回答债权人的询问”的义务，即对债权人的信息披露义务。该义务包括两个层次：一是列席债务人会议；二是在债权人会议上如实回答询问。有关人员违反本项规定的，人民法院可以依照本条的规定进行处罚。而违反信息披露义务的法律责任有：
　　1、违反列席义务的法律责任
　　根据《破产法》第一百二十六条首先规定：“有义务列席债权人会议的债务人的有关人员，经人民法院传唤，无正当理由拒不列席债权人会议的，人民法院可以拘传，并依法处以罚款。”构成本项法律责任者，需具备以下条件：①须为有义务列席债权人会议的债务人有关人员。即本法第15条第2款规定的企业法定代表人，以及经人民法院决定的企业财务管理人员和其他经营管理人员。②须为拒不列席债权人会议。所谓“拒不列席”，是指能够出席而故意不列席。至于其拒不列席是否有明确的拒绝表示，在所不论。因疾病、受拘禁、交通受阻或其他客观事由而不能够列席者，不承担本条规定的法律责任。③须为无正当理由拒不列席债权人会议。如果不列席债权人会议有正当理由，例如，经人民法院许可离开住所地，可以不承担本条规定的法律责任。④须为经法院传唤后仍然拒不列席债权人会议。这意味着，上述人员在无正当理由拒不列席债权人会议的情况下，人民法院只需进行一次传唤，如其仍拒不列席，即可实施拘传。如这与《民事诉讼法》第100条规定须经两次传唤方可拘传的规定有所不同。
　　2、违反说明义务的法律责任
　　本条还规定：“债务人的有关人员违反本法规定，拒不陈述、回答，或者作虚假陈述、回答的，人民法院可以依法处以罚款。”构成本项法律责任者，需具备以下条件：①须为负有说明义务的债务人有关人员。即本法第15条第2款规定的企业法定代表人，以及经人民法院决定的企业财务管理人员和其他经营管理人员。②须为违反说明义务。例如，本法第68条第2款规定的在债权人委员会提出要求时的说明义务、第84条第3款规定的就重整计划草案做出说明并回答询问的义务。③须为以拒不陈述、回答，或者作虚假陈述、回答的方式违反说明义务。其中，“拒不陈述、回答”为故意的不作为方式，“作虚假陈述、回答”为故意的作为方式。如果为因疏忽或能力欠缺而发生遗漏、错误陈述或者表达不清，则不属于本条规制的范围。
　　违反信息义务的行为人是要承担责任，不管是公司重整或者证券法上违反信息披露的都要承担法律责任。我国的新《破产法》中没有明确规定信息披露义务和不实行披露的法律责任，在《证券法》中就有明确的规定，对于违反信息披露制度的行为包括虚假记载、误导性陈述，或者在披露信息时发生重大遗漏、不正当披露信息的行为。违反信息披露应承担行政责任、民事责任和刑事责任。我认为，可以参考《证券法》上的违反信息披露的法律责任追究和结合破产重整的具体情况，制订出适合破产重整的违反信息披露的法律责任追究的具体制度。
　　我国要完善上市公司重整中的信息披露制度，还要不断的实践，结合我国国我国要完善上市公司重整中的信息披露制度，还要不断的实践，结合我国国情，我国新《破产法》仅在第8条规定提出破产申请时需向法院提交的材料，未对债务人应如何向债权人履行信息披露义务做出规定，对上市公司在重整程序中的特殊信息披露义务更是缺少明确规定。有学者建议从以下几个方面完善上市公司重整中的信息披露制度：第一，明确规定上市公司在提出重整申请时需向法院提供更为详尽的材料。第二，明确规定上市公司在将重整计划草案提请表决之前应向债权人履行的信息披露义务。第三，允许债权人在认为债务人信息披露不充分时提请法院召开听证会。第四，规定判断信息是否披露充分的标准，规定对信息披露是否充分的争议由法院裁决。解决困境公司的破产危机，关键在于信息披露的透明和充分，就必须具备强有力的监督机制和信息披露机制，降低由于信息披露不透明不及时给利益者带来的风险，使双方共同的交易成本降至最低点，从而把困境公司拯救出来，使困境公司走上发展的轨道。

结 语
　　破产重整的信息披露制度以其先进的价值理念和独特的制度设计，受到世界各国立法者的普遍重视，发展旨在避免企业破产，实现企业复兴的破产重整制度成为各国破产法立法的重点。我国社会各界对此问题颇感兴趣并积极地研究讨论，望尽快建立适合中国国情，适应中国企业需要的企业破产重整的信息披露制度，来满足我国社会现实的迫切要求。在我国向市场经济模式转换的过程中，有大量国有企业因为一时难以适应竞争环境而陷入经济困境。这种情况下，如果一味的采用破产清算形式，那么所产生的负面效应是社会难以承受的，如果对其中那些债务重、效益差，但有拯救可能的大中型企业适用重整程序，力求实现企业的拯救和再建，信息披露制度对于重整的进行更是有着至关重要的作用，既有利于利害关系人的利益，又可以为大众所监督，那么无疑将有利于社会的稳定，有利于奠定社会主义的市场经济基础。因此，在我国推行企业破产重整制度是十分明智的。我国新破产法的立法者们顺应了这种趋势，已将现代破产重整制度规定在其中，相信它的实施将极大的推动我国国有企业的改革与发展，促进社会主义市场经济的繁荣与稳定。


北安市人民法院 刘成江
电影局


影片素材档案管理办法
1994年8月10日，电影局

第一条 影片素材（含标准拷贝，下同）是电影艺术档案的重要组成部分。为了促进我国影片素材管理的科学化、标准化，以保证电影艺术档案的完整与安全，更好地为电影创作和生产服务，为电影教学和艺术研究服务，保护电影文化遗产，根据《电影艺术档案管理规定》，制定本管理办法。
第二条 我国摄制（含合拍）的故事片、舞台艺术片、美术片、新闻纪录片、科学教育片及风光旅游片等，在生产制作过程中直接形成的、有保存价值的影片素材均属电影艺术档案。
译制公映的外国影片及公映的我国台湾，香港、澳门地区影片的素材亦属电影艺术档案。
第三条 影片生产单位和进口发行单位，应在规定的时限以内，按以下四种类型将影片素材送缴国家电影档案馆归档。因片种和生产工艺不同，送缴内容可以有所调整。

（一）国产影片：
全新原底标准拷贝一个。画原底，片头、片尾、唱词等各类字幕原底，片头、片尾衬景原底，十格小底片，光号卡或光号软盘等一套。混合光学声底一个。
（二）在内地公映的我国台湾，香港及澳门地区的影片应送缴全新标准拷贝一个。
（三）译制发行的外国影片应送缴全新标准拷贝一个。
（四）与我国台湾，香港、澳门地区及外国合作（不含协拍、代拍）摄制的影片应送缴画原底或画翻正一套，光学混合声底一个，全新标准拷贝一个。
第四条 影片生产单位或者进口发行单位应自影片获准公映之日起三个月内将标准拷贝送缴国家电影档案馆；在两年内将素材送缴国家电影档案馆西安素材库，特殊情况可以延期到三年。
第五条 送缴素材要严格履行以下手续：
（一）应填写《送缴影片素材档案清单》一式四份。送缴者自留底一份，送西安素材库三份（库验收后签退一份，送国家电影档案馆影片管理部一份）。
（二）填写影片素材片盒标签。其内容包括：素材种类、片名、片种、国别、语别、幕型（高宽比）、长度、片基、总本数、本次、出品厂、出品时间、译制厂。并以不同颜色盒签区分素材的种类。
（三）影片素材技术鉴定书和光号卡或光号软盘放入第一本片盒内。
（四）送缴影片素材应做到：《送缴影片素材档案清单》，片盒标签、盒内实物三者相符，完整无误。
第六条 利用已归档的影片素材要严格履行以下手续：
（一）使用影片素材，应持影片版权所有者法定代表人签署的证明文件，向国家电影档案馆办理出库使用手续。
（二）非版权所有者使用影片素材，需经版权所有者同意，并持其法定代表人签署的证明文件，向国家电影档案馆办理出库使用手续。
（三）有关国家机关为执行公务，使用已经公映过的影片素材，可以向国家电影档案馆办理出库使用手续。
（四）使用已超过版权保护期的影片素材，提出使用者应持本单位法人代表签署的证明文件，向国家电影档案馆申请，国家电影档案馆有权决定是否提供使用。
（五）凡使用影片素材者，如需中间转换洗印厂家的，应由使用影片素材者向国家电影档案馆办理变更手续。
（六）国家电影档案馆可以利用国产影片素材档案的复制品与国外电影档案机构交换和出借，但不得损害影片版权所有者的合法权益。
（七）国家电影主管部门有权限制特定影片的出库使用。
第七条 国家电影档案馆西安素材库发运素材的最长时限是接到完备手续后的次日起，七日内交铁路发运。如不能如期发运，应提前向使用单位说明原因。
第八条 影片素材管理的技术规范
（一）国家电影档案馆存档的影片素材，彩色片应置于温度5±1℃，相
对湿度为55－60％的恒温湿库房中；黑白片应置于温度10±1℃Ｃ，相对湿度为60－65％恒温恒湿库房中。
（二）制片者在规定日期内，自行保存影片素材在一年以上者，必须将影片素材置于温度20±1℃，相对湿度为60－65％的恒温恒湿库房中保存。
（三）影片素材的包装材料，要符合档案保存规定，即应使用纸质袋，其ＰＨ值为7．0－8．5，不含有酸性物质、氧化剂和还原剂。
标签粘合剂可使用多种聚乙酸乙烯脂和摄影级明胶等，不得使用含有硫、铁、铜等成份的粘合剂。
应使用耐腐蚀，不挥发化学气体的材料所做的片盒。
影片素材的任何部位，都不得使用胶带纸粘接。
（四）调用已归档的原底素材再行印制拷贝的，要确保其完整无损地退回西安素材库。
（五）凡使用易燃影片素材印制国内外发行拷贝时，使用者必须同时印制一套全新安全素材和拷贝，送缴国家电影档案馆。
（六）使用影片素材，因洗印工艺需要而合并或分卷的，要附上详细文字说明。此说明放入第一本片盒内；如影片内容需要删剪的，须报请电影事业管理局批准，并只准在新制作的翻正（或翻底）上进行；对原影片素材内容有增补的，其增补部分亦应随同原影片素材同时入库归档，并须附上详细的文字说明材料。
（七）影片素材在交付运输时，要有防火、防水、防尘、防丢失等安全措施，每年六月一日到九月三十日，易燃素材和拷贝停止出入库。
（八）国家电影档案馆西安素材库在验收素材后，应更换统一制作的包装袋和片盒标签。
第九条 应送缴国家电影档案馆归档的影片素材，逾期未如数送缴的，按照《电影艺术档案管理规定》第二十七条处理。
第十条 凡使用已归档的影片素材必须在协定期内归还国家电影档案馆。确需延期者，应提前办理延期手续。违者一律从期满后的第一天起，每天按不超过每本影片素材0．5％的成本核收延期费，若不交纳延期费，除追究延期事故者的责任外，国家电影档案馆有权决定停止向责任单位提供其它影片素材。
第十一条 在使用和保管影片素材中，如发生属于责任事故造成超额损伤、霉变和遗失的，按照《电影艺术档案管理规定》第二十六条处理。
第十二条 送缴影片素材归档的运费和包装费由送缴单位负担。
使用已归档的影片素材，所需往返全部运费，由使用单位负担。
第十三条 使用国家电影档案馆保存的影片素材档案，需视不同目的，交纳不同标准的资料费或者保管费；影片版权拥有者免收资料费。
第十四条 本办法解释权属广播电影电视部电影事业管理局。
第十五条 本办法自公布之日起施行。原《影片素材档案管理暂行细则》同时废止。